近日有部分亞馬遜英國站賣家反饋稱，收到amazon英國電話，要求在6月30日前，亞馬遜英國站后臺必須提供vat稅號。據(jù)介紹，目前亞馬遜在歐洲共有5個國家站點(diǎn)，包括英國、德國、西班牙、法國和意大利，各個站點(diǎn)的vat稅點(diǎn)分別是20%、19%、21%、20%和22%。
據(jù)悉，此次vat增值稅主要針對海外倉賣家，對直郵賣家影響不大，直郵貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時，免交vat(確保售出價格在此范圍，否則有被查到的風(fēng)險)。綜合來看，我們國內(nèi)亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的vat增值稅其實(shí)是很少的，只需要繳納(銷售稅vat—進(jìn)口增值稅)的部分，而銷售稅vat已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價中，是消費(fèi)者自己承擔(dān)的。
什么是英國vat增值稅?
vat是增值稅(value added tax)的簡稱，它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。vat增值稅(value addedtax)適用于那些使用海外倉儲的賣家們，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。
vat銷售增值稅和進(jìn)口稅是兩個獨(dú)立繳納的稅項，在商品進(jìn)口到英國海外倉時您繳納過商品的進(jìn)口稅，但在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅vat您也需要繳納。
如果您的產(chǎn)品使用英國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國的vat增值稅應(yīng)繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊vat號碼并申報和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國本地倉儲發(fā)貨和銷售。
vat增值稅的稅率是多少?
vat增值稅有三種稅率：
20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))
5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)
0% 的稅率(適用于極個別情況)
賣家需繳納的實(shí)際vat=銷售稅vat—進(jìn)口增值稅(importvat)。
進(jìn)口增值稅(importvat)=(申報的貨物價值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣家是可以申請退回的)通常銷售稅vat是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅vat費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)vat稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅vat由客戶承擔(dān)的，即：銷售稅vat=產(chǎn)品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)。
需要注意的是，增值稅vat號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務(wù)的公司或其他個人的vat號碼作為自己的增值稅賬號。
如何繳納vat增值稅?
vat稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷售稅vat)：
1、使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報;
2、指定正規(guī)會計師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識以及外語能力，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會計師幫您做稅務(wù)申報。
注：vat稅號申請通過后，請務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報，每季度申報一次，以免vat稅號被政府凍結(jié)。如果客戶不依法進(jìn)行vat稅務(wù)申報，造成vat稅號被凍結(jié)或其他法律責(zé)任都由客戶自己承擔(dān)。
1)賣家不繳納增值稅會有什么后果?
賣家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到英國稅務(wù)海關(guān)總署(hmrc)包括貨物查封、向ebay舉報導(dǎo)致賬號受限、罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。
2)vat的申報周期是多長?
申報期間說明
1) 第一個申報期
商家收到英國vat號碼之后，第一個申報期，會在hmrc的信件說明，商家需要留意hmrc信件所提到的第一個申報期。
一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得vat號碼，第一個申報期則是 2012年10月21日-2012年11月30日 。
商家需要在 2012年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實(shí)申報，并且繳納相應(yīng)稅款。
2) 后續(xù)申報期
第一個申報期之后，回復(fù)正常的申報期，三個月為一期。由于商家取得增值稅號的時間不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。
3) 是否可以使用其他公司的vat號碼嗎?
每個增值稅vat號碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請自己擁有的真實(shí)有效的vat號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的vat號碼作為自己的增值稅賬號。
4) 同一個vat號碼在多個亞馬遜賬號上，會關(guān)聯(lián)嗎?
是的，如果您使用同一個vat號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認(rèn)為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。
5) 使用貨代的vat稅號進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險?
a.多個客戶共用同個vat稅號清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;
b.若做頭程清關(guān)的vat和掛靠在客戶銷售平臺上的vat不一致，頭程清關(guān)繳納的vat稅費(fèi)在vat銷項稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的vat金額，也無法實(shí)現(xiàn)退稅。
6) 什么規(guī)模的客戶注冊vat比較合適?
凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家，選擇英國倉儲服務(wù)，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國vat的影響，都要依法注冊并按時申報繳納vat。
7) 如果公司名稱更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊的vat稅號嗎?
a.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該vat號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對該vat稅號做公司名稱更改即可;
b.若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的vat號碼。8注冊后，每個季度都要交稅，客戶銷售很少，每個季度0申報，是否會有影響?不交稅有什么影響?
a.申請注冊vat下來后，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報，可選擇由代理代為申報或自行申報;
b.沒有銷售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報，有退稅;
c.沒有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，做0申報;
d.有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷，有退稅;進(jìn)<銷，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅;
e.有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報，并繳銷售稅;
f.若申報后需要繳納一定稅費(fèi)，請務(wù)必在申報回執(zhí)下來后7個工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，hmrc會在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計算利息，超過30天后hmrc將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會對該納稅人進(jìn)行起訴。
9) 有了英國vat，可以使用其他歐盟國家海外倉和fba嗎?
首先，要強(qiáng)調(diào)的是，英國vat是否可以在其他歐盟國家清關(guān)?答案是可以的。但這種稅務(wù)設(shè)計的前提是貨物要轉(zhuǎn)到英國來倉儲和銷售。按照歐盟的稅法規(guī)定，貨物倉儲在哪里就要注冊當(dāng)?shù)氐膙at,換句話說，如果一家中國公司注冊的英國的vat號碼，并不能“合法的”使用歐洲其他地區(qū)的海外倉。當(dāng)然，有消息稱，2020年，歐盟vatmoss一體化，這意味著，一個vat號碼統(tǒng)一歐盟指日可待!
其次，中國企業(yè)在歐洲各國分別注冊vat是碟中諜(mission: impossible),怎么解決這個問題呢?最常見辦法就是距離銷售(distancesales)比方說，在英國使用海外倉，但是把貨物快遞到歐盟其他國家的消費(fèi)者手里。
當(dāng)然，這個銷售額并不是無限的，每個國家根據(jù)具體要求也有所不同，比如法國2016年為35k歐元，德國100k歐元，超過還是要在當(dāng)?shù)刈詖at的，另外一種方法，老老實(shí)實(shí)扎根在一個國家(英國比較方便)然后利用這個歐盟(英國)的公司申請各國vatmoss。
10) 直郵可以避稅嗎?
根據(jù)歐盟的規(guī)定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時，免交vat，并非單筆銷售低于這個金額就免稅，這種銷售方式往往是已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)上完成銷售的訂單郵寄并通關(guān)，那么在產(chǎn)品的郵寄標(biāo)簽上就會不可避免的出現(xiàn)最終客人的地址和聯(lián)絡(luò)方式，當(dāng)海關(guān)抽查貨物時，會根據(jù)這個聯(lián)絡(luò)方式電話給客人確認(rèn)最終貨值是否真的低于15英鎊，如果不是，duang~中招!
11) 注冊完英國vat,是否擁有在英國銀行賬戶?
英國vat注冊后，申請人會獲得英國vat證書及英國eori海關(guān)號信息;
英國銀行賬號需以英國公司身份才能開通，與稅號并不相關(guān)
12) 我們在申請英國vat的時候是否要注明我們是跨境電商?
如果不需要，正常的公司運(yùn)作，是有場地，人工，以及其他的費(fèi)用，我們可否用這些抵扣我們的成本?
申請vat表格需要填寫申請人在英國的貿(mào)易形式，申請人可以根據(jù)自身的情況填寫;如在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用，提供相關(guān)單據(jù)，可作為進(jìn)項抵扣材料。
13) 每個季度申報英國vat，都需要我們準(zhǔn)備什么材料?
越詳細(xì)越好。季度稅務(wù)申報所需材料：
進(jìn)項單據(jù)，即進(jìn)口增值稅納稅文件，c79文件 或 物流公司提供的賬單;
銷項單據(jù)，即開具給客人的賬單 或paypal銷售數(shù)據(jù) 或 銀行月度賬單;
采購及銷售數(shù)據(jù)，貨品采購單據(jù);
其他費(fèi)用單據(jù)，即在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的費(fèi)用單據(jù)。
14) 如非在英國經(jīng)營業(yè)務(wù)，可完全免稅
例如，我現(xiàn)在的產(chǎn)品在英國，通過英國ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買到了塞浦路斯或者法國，這時候的vat應(yīng)該如何退，以及如何繳納。
是否需在英國繳稅，需要看您的產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并賣出去。
按照您說的情況，如果產(chǎn)品是在英國發(fā)到法國，賣往法國的銷售也是在英國申報，若賣往法國的銷售額超過遠(yuǎn)程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，在法國繳稅。
關(guān)于退稅的情況，只要當(dāng)季度稅務(wù)申報的銷項增值稅比進(jìn)項增值稅少，則為凈退稅的情況;退稅的實(shí)現(xiàn)，可申請轉(zhuǎn)回英國的銀行賬號或稅局提供支票。
15) vat和eori的關(guān)系?
vat是增值稅號碼，通常入關(guān)需要的是eori號碼，而如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有vat號碼，需要在海關(guān)激活成為eori號碼，通常為9位增值稅號碼前面加gb，后面加000。eori號碼也可以在沒有vat的情況下申請，但是需要跟第一票貨物的信息一起申請，這里強(qiáng)調(diào)，中國的經(jīng)濟(jì)實(shí)體此路不通。
16) 英國vat能否在德國和法國清關(guān)?
通常的處理辦法是貨物從英國進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國家，如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國家，分為兩種情況：a.貨物轉(zhuǎn)移;b.距離銷售。情況a是必須要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅務(wù)登記的。情況b，由于銷售行為是在歐盟內(nèi)進(jìn)行，故享受免稅直發(fā)，但在每個國家有不同限額限制，以德國為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國將會在2016年一月對于b情況由100,000歐元降至35,000歐元。
17) 如果擁有vat賬號，未進(jìn)行vat申報會怎樣?
首先會對下次入關(guān)形成風(fēng)險，其次看稅局的反應(yīng)速度，嚴(yán)重會查封企業(yè)庫存，追究法律責(zé)任。
18) 是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在vat申請之前應(yīng)當(dāng)繳納的vat?
在您申請英國vat時，您應(yīng)當(dāng)誠實(shí)地向英國稅務(wù)部門披露其所需的信息，并在英國稅務(wù)部門要求時，及時向英國稅務(wù)部門繳納vat申請之前符合其vat增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。
加入您新成立一個獨(dú)立的法人實(shí)體或以其他獨(dú)立的身份，而重新進(jìn)行英國vat增值稅應(yīng)稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國vat并因而沒有被英國稅務(wù)部門立即要求補(bǔ)繳vat增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查并被要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處罰及/或強(qiáng)制措施。
一般繳納的vat是(sale price-各項開支)稅費(fèi)-入關(guān)vat，而入關(guān)的vat=(貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)20% (以英國站為例)。
關(guān)于歐洲站vat其實(shí)很早就提上了議程，只是官方和平臺并沒有強(qiáng)制要求賣家必須執(zhí)行，但如果接下來有這類的要求，對中國賣家是有一定影響，陣痛難免，但卻可以肅清目前整個行業(yè)的價格戰(zhàn)不良風(fēng)氣。
目前看來，英國站根據(jù)英國政府的要求成為了第一個要求提供vat稅號的站點(diǎn)。英國稅務(wù)海關(guān)總署(hmrc)的最新數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國增值稅(約占11%)未被支付，相當(dāng)于英國整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺不斷整治風(fēng)氣，中國制造在世界品牌道路不斷邁進(jìn)，想依靠電商平臺貨銷全球，在海外市場樹立品牌，遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法則便是當(dāng)務(wù)需要學(xué)習(xí)的課程。退一萬步說，僅僅為了賬號安全，申請vat也是未來的必然之舉。
最后，再明確一下海外倉、fba倉及vat的具體含義
海外倉是賣家為提高派送速度，客戶體驗，實(shí)現(xiàn)本地銷售派送的一種備貨行為。一般分為賣家自建、租用貨代海外倉二種模式。賣家根據(jù)自己貨物在各地區(qū)銷售的情況而選擇在不同地區(qū)建倉。目前很多大賣家在美國、英國、德國、澳洲等地區(qū)都建有海外倉。
fba倉：亞馬遜為提高買家體驗為賣家提供貨送亞馬遜倉庫，然后再發(fā)貨的一種發(fā)貨模式。只接受已經(jīng)完成清關(guān)的貨物進(jìn)倉，貨物在進(jìn)入亞馬遜fba倉之前與亞馬遜無任何關(guān)系。所以亞馬遜不作為貨物進(jìn)口方，不承擔(dān)貨物因進(jìn)口清關(guān)和進(jìn)口產(chǎn)生的關(guān)稅等一起費(fèi)用。
vat增值稅：像做海外倉、fba倉的客戶vat就分為“進(jìn)口vat”和“售后vat”。拿英國為例;凡是跨境銷售至英國，凡銷售價格高于15英鎊都需繳納“進(jìn)口vat”;所有在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的銷售行為都需要繳納“售后vat”。這兩個vat費(fèi)用不會重復(fù)征收，賣家繳納的進(jìn)口vat可以在申報售后vat時申請抵扣。(如你進(jìn)口時用你的vat號交了20英鎊進(jìn)口vat，你在銷售完所有商品后，需要交40英鎊的售后vat;當(dāng)你去跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門交vat稅時，你可以跟稅務(wù)部門拿你進(jìn)口時所交的20英鎊的票據(jù)進(jìn)行抵扣，到時40-20=20，你要交的vat費(fèi)用就變成20英鎊了。
下面再重點(diǎn)解釋一下歐洲fba倉進(jìn)口方面的一些問題：
1、對申報135英磅以下的貨物做歐洲fba倉一般選擇快遞運(yùn)輸，如dhl、ups、fedex、tnt或其它一些專線渠道，由于亞馬遜不作為收貨人所以發(fā)貨時要多預(yù)付關(guān)稅服務(wù)(ddp)，正常來講貨物進(jìn)口清關(guān)時都需要vat稅號，而很多賣家并沒有當(dāng)?shù)氐膙at稅號，一般不要求發(fā)貨人提供當(dāng)?shù)貍€人vat稅號。
當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)來說，最重要的是能收到關(guān)稅，能按照規(guī)定交稅是可以的，但是客戶申報的貨值不能夠太低，因為貨物清關(guān)時沒有使用對應(yīng)賣家的vat稅號，貨物在亞馬遜平臺后期的銷售所產(chǎn)生的售后vat是沒辦法征稅的，貨物在當(dāng)?shù)劁N售其實(shí)已經(jīng)偷稅存在非法經(jīng)營的風(fēng)險，也就無法申請因進(jìn)口退稅，如果海關(guān)懷疑偷稅情況會要求亞馬遜平臺提供賣家在平臺的交易記錄(而這種情況亞馬遜平臺會積極配合的)，所以像沒有vat的客戶建議按照正常賣價申報，以免海關(guān)重新估值征收懲罰性關(guān)稅。
例如：1.一件商品進(jìn)貨價格10美金，最終賣價60美金。a.如果按照10美金進(jìn)行申報;b.如按照30美金進(jìn)行申報;c.如按照60美金進(jìn)行申報。其中a&b被查的可能性會相對比較大，海關(guān)會因貨值低報而進(jìn)行查驗的幾率會大很多，到時需要客戶提供購銷合同，很多時候客戶是無法提供的，海關(guān)扣關(guān)導(dǎo)致貨物不能及時入倉和重新估值(懲罰性)賣家所承擔(dān)的損失會更大。c.被海關(guān)查驗，由于客戶最終的賣家就是按照這個銷售，海關(guān)找麻煩的基數(shù)就小很多。所以貨物低保所承擔(dān)的風(fēng)險更大。
2、對申報135英鎊以上的貨物會產(chǎn)生進(jìn)口關(guān)稅(duty)，如果賣家不提供當(dāng)?shù)氐亩愄柸デ尻P(guān)可能承擔(dān)的風(fēng)險更大，尤其是發(fā)往德fba倉的貨物。所以一般會要求賣家提供個人當(dāng)?shù)豽at稅號去清關(guān)。建議賣家在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行合法性經(jīng)營。有人多人可能會問可不可以使用別人的vat稅號去清關(guān)，長期這樣操作肯定是不行的，問題還是承擔(dān)偷稅非法經(jīng)營的風(fēng)險，嚴(yán)重可能導(dǎo)致封帳號等。
一個vat稅號對應(yīng)的是同一個人，是跟亞馬遜平臺帳號直接有關(guān)聯(lián)的。貨物用同一個vat清關(guān)而在平臺上面的銷售卻不是同一個賣家用這個vat稅號進(jìn)口的貨物對不上貨物在國內(nèi)的銷售記錄，很明顯的進(jìn)出不相符，如果金額大，稅務(wù)部門很容易懷疑偷稅。所以賣家對一些幾百公斤甚至更重的貨可以選擇空運(yùn)或海運(yùn)到fba倉，但必須要提供可以使用的稅號。
3、亞馬遜fba倉庫需要預(yù)約交貨，亞馬遜fba倉很少有指定的物流任何供應(yīng)商，但ups在亞馬遜fba倉有獨(dú)立的操作區(qū)域，所以貨代公司現(xiàn)在用的比較多的頭程物流主要是ups、dhl或?qū)＞€選擇一些當(dāng)?shù)氐奈锪鞴救ヅ伤?。而對每家快遞交貨亞馬遜fba倉都指接受同一家公司貨物打標(biāo)準(zhǔn)托盤交貨(往往托盤交貨后是不能拿出來的，所以這也得增加物流成本)。另外亞馬遜fba倉從經(jīng)營模式上分為三種：一、亞馬遜自建倉庫二、亞馬遜租用倉庫 三、亞馬遜外包給第三方的倉庫。但是最重要的一點(diǎn)是，亞馬遜任何形式的倉庫，只接受已經(jīng)完成清關(guān)的貨物進(jìn)入倉庫。
4、對于送亞馬遜倉的貨物包裝，亞馬遜每個國家的每個倉庫均有自己一個詳細(xì)的貨物包裝及運(yùn)輸要求，每個倉庫都有可能不同。關(guān)于亞馬遜倉庫對發(fā)送貨物的標(biāo)準(zhǔn)要求，我們只能要客戶在派送貨物前詳細(xì)的解讀所配送倉庫對貨物包裝、重量的要求，以免因不合規(guī)導(dǎo)致拒收、退運(yùn)。
5、目前去歐洲亞馬遜五個國家的貨物，市面上最多的是從英國和德國，也有到西班牙、意大利和法國的，像到這三個國家的貨物可以選擇從英國或德國周轉(zhuǎn)，現(xiàn)在很多賣家走的最為穩(wěn)定的是英國，建在英國的海外倉是最多。